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小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。
发布时间:2022-09-28 19:47:47 点击量:
从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。
根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。
但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢?
一、开具3%的专用发票,如何申报
小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢?其实这个很早之前就给出过明确回复。
也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。
其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。
二、开具3%的普通发票,如何申报?
对于一些客户,非要3%普票,怎么办?
根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
总结:
2
小规模,申报方式又变了
即日起,纳税申报就按这个来!
小规模纳税人申报方式又变了!具体申报讲解分为以下5个部分:
1、季销售额未超过45万且未开具专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。
分析:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元
主表主要栏次如下:
2、季销售额未超过45万但开具了专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。
分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不含税)=50000元;税额=50000×3%=1500元。